En octobre 2021, plus de 130 pays a approuvé un ensemble de règles fiscales mondiales cela affectera les droits d’imposition et les objectifs de politique fiscale de pratiquement tous les pays du monde. Un an et demi plus tard, nous avons une idée plus précise de ses implications. Le G20 toujours soutient fermement la réformeEt un nombre croissant de pays se préparent à mettre en œuvre les nouvelles règles dès janvier 2024. Ce faisant, les autres gouvernements devront évaluer l’impact sur leurs propres contribuables et apporter les modifications nécessaires à leur politique fiscale.
Le secteur minier est important pour de nombreux pays et constitue souvent une source essentielle de recettes fiscales. De nombreuses sociétés minières multinationales seront soumises aux nouvelles règles fiscales mondiales. Les pays hôtes ont intérêt à comprendre comment ces nouvelles règles mondiales peuvent interagir avec leur régime fiscal national pour les industries extractives. Les décideurs politiques doivent comprendre le traitement différent réservé à l'exploitation minière dans le cadre de chaque pilier de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) – le soi-disant «Solution à deux piliers pour relever les défis fiscaux découlant de la numérisation de l’économie. »
Les gouvernements du monde entier commencent à faire le point sur les nouvelles règles fiscales mondiales et à adapter en conséquence leurs propres politiques fiscales.
Pilier Un crée un nouveau droit d'imposition dans les pays où les sociétés multinationales ont des clients ou des entreprises rentables sans présence physique et imposable. Cela ne s’applique qu’à la centaine de plus grandes multinationales. C’est très pertinent pour les entreprises fortement axées sur le numérique, mais moins pour l’industrie minière, car le premier pilier exclut les activités d'extraction. Le Pilier va encore plus loin et définit les premières étapes de traitement de la production minérale effectuée dans le pays d’extraction. Cela devrait rassurer les pays miniers sur le fait que leurs droits fiscaux complets sur l’extraction des ressources et la transformation dans le pays sont préservés. La charge incombera principalement aux sociétés minières multinationales d’appliquer l’exclusion et aux juridictions de leurs sociétés d’origine de superviser.
Pilier deux crée un ensemble de règles qui, ensemble, imposent un impôt minimum global de 15 %. Il s’applique à toutes les entreprises dont le seuil de chiffre d’affaires global annuel est supérieur à 750 millions d’euros, ce qui couvrirait la plupart des sociétés minières de taille moyenne et grande. Selon les règles du deuxième pilier, également appelées règles mondiales sur l'érosion de la base d'imposition, si un pays hôte ne perçoit pas d'impôts auprès d'une société minière à un taux effectif minimum de 15 % au cours d'une année donnée, un autre pays peut avoir le droit de percevoir les impôts auprès d'une société minière à un taux effectif minimum de 15 % au cours d'une année donnée. différence. Le deuxième pilier affectera de nombreux pays dont la fiscalité est faible ou inexistante, modifiant ainsi la manière dont les multinationales structurent leurs stratégies fiscales mondiales. Bien que les pays miniers aient tendance à avoir des taux nominaux d’impôt sur le revenu des sociétés supérieurs à XNUMX %, beaucoup proposent des incitations fiscales généreuses qui peut réduire les taux d’imposition effectifs en dessous de 15 %, au moins pendant un certain temps. Ces incitations, en particulier les incitations basées sur les bénéfices telles que les exonérations fiscales, pourraient il faut revoir à la lumière de l’impôt minimum mondial.
Les gouvernements du monde entier commencent à faire le point sur les nouvelles règles fiscales mondiales et à adapter en conséquence leurs propres politiques fiscales. Ils peuvent profiter du nouveau Guide destiné aux pays en développement sur la façon de comprendre et de s'adapter à l'impôt minimum mondial, publié par l'Institut international du développement durable, le IGFl'institut hôte et l'International Senior Lawyers Project. Et il existe de nombreuses autres ressources intéressantes provenant d'organisations telles que le OCDE, Forum sur l’administration fiscale africaine, un La Banque Mondiale, un F Monétaire Internationalet, et Conférence des Nations Unies sur le commerce et le développement.
Au-delà de la solution à deux piliers, la politique fiscale mondiale connaît davantage de changements qu’elle ne l’a fait depuis des décennies. De nombreux pays ont réalisé que les règles fiscales internationales ne sont pas gravées dans le marbre, ce qui ouvre la voie à de nouvelles idées. Par exemple, le Résolution des Nations Unies Entamer des négociations intergouvernementales sur la fiscalité marque un changement majeur par rapport au statu quo. Dans le secteur minier spécifiquement, le IGF et l'initiative du Forum sur l'administration fiscale africaine sur l’avenir de la fiscalité des ressources est conçu pour aider les gouvernements et autres parties prenantes à repenser la conception des politiques. Le IGF L'Initiative mondiale en matière de fiscalité minière du Secrétariat restera axée sur la manière dont ces réformes affecteront les pays miniers.
