Alors qu’un consensus international autour de la transition énergétique accroît la demande de minéraux, les décideurs politiques recherchent de nouvelles mesures fiscales, de redevances et d’autres mesures fiscales pour garantir que les bénéfices financiers de l’exploitation minière soient partagés équitablement dans les années à venir.
La collecte de revenus miniers nécessite souvent des connaissances spécifiques au secteur et des capacités pour évaluer des opérations complexes et des transactions transfrontalières. Ces défis peuvent être particulièrement coûteux pour les pays en développement dont l’expertise et les capacités administratives sont limitées. En Afrique, les pays perdent environ 470 à 730 millions de dollars en revenus miniers annuels provenant de l’évasion fiscale des sociétés multinationales.
Les décideurs politiques se sont récemment réunis à la Conférence mondiale sur l'avenir de la fiscalité des ressources. Au cours de l'événement, des responsables de différents pays ont partagé leurs expériences sur les difficultés de collecte des revenus dans le secteur minier. Par exemple, beaucoup ont exprimé le besoin de réduire leur dépendance à l’impôt sur le revenu des sociétés, qui est vulnérable au transfert de bénéfices – une pratique par laquelle les multinationales transfèrent leurs bénéfices d’une juridiction à fiscalité élevée vers une juridiction à fiscalité faible via des transactions entre parties liées. La tarification des minéraux constitue un autre défi répandu pour les agences chargées d’évaluer la valeur réelle de divers produits minéraux à des fins de collecte de revenus.
Faits saillants de la Conférence mondiale sur l'avenir de la fiscalité des ressources
Des responsables gouvernementaux sont venus à la conférence mondiale pour en savoir plus sur les politiques innovantes offrant simplicité, participation, équité et compensation aux gouvernements. Ces idées politiques sont exposées dans un nouveau manuel destiné aux décideurs politiques lancé lors de la conférence, L’avenir de la fiscalité des ressources : 10 idées politiques pour mobiliser les revenus miniers, co-publié par le IGF et le Forum sur l'administration fiscale africaine.
Simplicité
Le manuel explore les politiques qui peuvent aider les gouvernements à rationaliser le processus de détermination du prix et de la quantité corrects d'un minerai pour calculer l'impôt sur le revenu des sociétés. La sixième méthode, par exemple, utilisée en Bolivie, au Costa Rica et en Zambie, utilise les prix publics pour calculer les revenus provenant de la vente de minéraux. De tels prix fournissent une norme claire et transparente pour déterminer le prix des ventes de minéraux entre parties liées, qui serait plus facile à appliquer par les autorités fiscales et moins vulnérable à l'évasion fiscale.
Participation
Les gouvernements souhaitent jouer un rôle plus important dans l’extraction, la transformation et la vente de produits minéraux afin d’accroître les bénéfices financiers tirés de l’exploitation minière. La demande potentielle de minéraux essentiels a conduit certains pays à envisager de créer des entreprises publiques dans le secteur minier. Le Mexique en a établi un pour le lithium ; Le Chili a des projets similaires. Malheureusement, nombre de ces entreprises publiques n’ont pas réussi, par le passé, à atteindre leurs objectifs et ont souvent souffert d’une mauvaise gouvernance. Le manuel tire les leçons de la conception et de la gouvernance de l'entreprise nationale de cuivre du Chili, ainsi que des entreprises publiques de Mongolie et du Maroc. Ces leçons soulignent, par exemple, l’importance d’un conseil consultatif indépendant et professionnel pour guider ces organisations dans la bonne direction.
Équité
Un régime équitable devrait collecter davantage de revenus lorsque les entreprises ont la capacité de payer la plus élevée et moins dans un contexte économique plus difficile. Une redevance variable, par exemple, a un taux qui varie en fonction du prix ou de la rentabilité des minéraux. Des pays comme la Mongolie, la Bolivie et la Zambie ajustent leurs redevances en fonction des prix des minéraux. Cela signifie que lorsque le prix d’un minerai est élevé, le gouvernement devrait en tirer davantage d’avantages et vice versa. Les redevances variables s’auto-ajustent, ce qui rend le régime prévisible pour les investisseurs tout en aidant les gouvernements à améliorer la collecte des revenus miniers. Enfin, ils sont faciles à communiquer au public ; les citoyens aiment voir les redevances augmenter avec les bénéfices, surtout si une partie est réservée aux communautés.
Rémunération
Les bénéfices du secteur minier devraient bénéficier aux communautés. Cela est particulièrement vrai pour les personnes proches des opérations minières qui sont très susceptibles de subir les effets négatifs de l’exploitation minière. Alors que certaines juridictions, comme la Papouasie-Nouvelle-Guinée, ont réservé leurs redevances à la communauté locale, d'autres pays n'ont pas d'obligation légale d'indemniser les communautés locales. Dans le cas de ces dernières, le manuel propose d'introduire une « taxe sur le chiffre d'affaires de développement » prélevée sur les sociétés minières et réservée aux communautés. Les sociétés minières auraient la possibilité d'investir directement pour fournir des avantages publics et recevoir une compensation de l'impôt sur le chiffre d'affaires dû pour le développement. Une telle taxe bénéficierait à la communauté et contribuerait au permis social d'exploitation de l'investisseur.
Des solutions pour une approche sur mesure
Bien que notre manuel destiné aux décideurs politiques examine chacune des dix idées séparément, aucune option politique ne peut être considérée isolément. Un régime fiscal bien conçu pour le secteur minier considère toutes les taxes et redevances couvrant le secteur minier comme un ensemble adapté aux parties prenantes, aux circonstances et aux priorités uniques de chaque pays. Il n’est jamais facile de réformer des pratiques de longue date, mais ces idées montrent clairement la voie à suivre pour les gouvernements qui s’efforcent de garantir que l’exploitation minière profite pleinement à leur pays.