Le secteur extractif du Sénégal représentait montant approximatif de 32% des revenus d'exportation du pays et 7% des recettes publiques en 2022. Le Sénégal est l'un des principaux producteurs de phosphates, avec une production annuelle de 2.6 millions de tonnes. Le pays est également un producteur modeste mais croissant d’or, de gaz naturel et de matériaux de construction.
Le défi
Bien qu’il produise des phosphates depuis des décennies, le Sénégal n’a que peu bénéficié de cette industrie. Selon ITIE-SénégalLes ventes de phosphate et d’acide phosphorique se sont élevées à près de 950 millions de dollars en 2022, mais les exploitants miniers n’ont payé au gouvernement que 13 millions de dollars cette année-là. Le montant décevant des recettes publiques a incité les responsables à étudier les moyens d’utiliser une meilleure administration des impôts et des redevances pour percevoir davantage d’avantages financiers dans ce secteur économique clé.
« Les phosphates jouent un rôle important dans notre secteur minier, mais les recettes publiques sont inférieures aux attentes année après année », a déclaré Lamine Diouf, directeur du suivi et de l'audit au ministère des Mines et de la Géologie du Sénégal. « Ils sont dérisoires en comparaison des revenus miniers provenant de l’or ou des sables minéralisés. »
Le montant des redevances payées dépend du prix de marché déclaré pour les minéraux produits et du volume vendu (principalement exporté). Le ministère des Mines du Sénégal n'avait pas la capacité de fixer correctement le prix des transactions minières importantes et devait s'appuyer sur les auto-évaluations des entreprises, qui sous-estimaient parfois la valeur des exportations de minerais. Le marché du phosphate restant dominé par un petit nombre de producteurs et d’acheteurs relativement importants, les prix de transactions comparables peuvent être difficiles d’accès.
Notre rôle
Le Sénégal a bénéficié d'un plongée profonde programme d'assistance technique en matière de fiscalité minière assuré par le IGF en partenariat avec le Forum sur l’Administration Fiscale Africaine entre 2020 et 2023. Dans le cadre de ce programme, le IGF a travaillé en étroite collaboration avec les responsables du ministère des Mines du Sénégal qui vérifient les redevances minières.
Grâce à des réunions techniques bihebdomadaires, nous les avons aidés à identifier des prix de minéraux comparables auprès de fournisseurs de services mondiaux, à analyser de grandes quantités de données, à identifier les lacunes en matière d'informations sur les contribuables et à demander ces informations à toutes les sociétés minières. Nous avons également organisé des ateliers sur les chaînes de valeur minières et fourni une assistance pratique dans l'utilisation d'outils d'analyse de données pour détecter les tendances et les risques dans les déclarations des entreprises.
Enfin, après plusieurs années passées à aider le personnel du ministère à analyser les déclarations des entreprises, à comprendre la dynamique du marché et à utiliser les renseignements provenant de sources commerciales réputées, nous avons recommandé une mesure administrative visant à réduire le fardeau de conformité pour le gouvernement et les contribuables. Nous avons aidé les régulateurs à développer un prix de référence – une méthodologie systématique pour évaluer les redevances des producteurs de phosphate basée sur une approche de protection développée pour prix de transfert. Cette approche déplace la charge de la preuve du gouvernement vers les entreprises qui s'écartent du prix de référence tout en éliminant la nécessité de longs audits pour les entreprises qui s'y conforment.
Notre action
Suite à notre engagement, le ministère des Mines et de la Géologie a publié un prix de référence pour le phosphate en janvier 2024 à titre de arrêté ministériel, ou arrêté. L'arrêté ministériel impose aux entreprises, lors du calcul des redevances minières dues à l'État, soit d'utiliser le prix de référence, soit de justifier tout écart de prix à la baisse par des preuves appropriées.
Le prix de référence défini dans l'arrêté ministériel est destiné à suivre l'évolution du marché du phosphate. Il peut être calculé chaque semaine et repose sur un indice de prix transparent publié par une agence réputée pour le phosphate du Maroc, qui fixe les prix mondiaux dans ce secteur. Le prix de référence permet des ajustements du prix indice qui reflètent la valeur inférieure des phosphates du Sénégal sur le marché mondial.
"Avec le IGFGrâce aux conseils du gouvernement, nous avons désormais établi un prix de référence pour le phosphate qui contribue à garantir que l'extraction du phosphate apporte des avantages financiers partagés au Sénégal », a déclaré Lamine Diouf. « De plus, le prix de référence simplifie le processus d'audit du ministère, libérant de précieuses ressources humaines et optimisant la perception des redevances. Cela apporte également une certitude aux sociétés minières quant à leurs obligations en matière de redevances minières.
Ce prix de référence du phosphate s'appuie sur d'autres impacts d'un programme pluriannuel qui a a aidé le Sénégal à progresser dans les audits de prix de transfert, l'évaluation des licences minières et l'évaluation des redevances minières.
Établir un prix de référence pour le phosphate afin d'apporter des avantages financiers au Sénégal
Le secteur extractif sénégalais représente environ 32 % des recettes d'exportation du pays et 7 % des recettes publiques en 2022. Le Sénégal est l'un des principaux producteurs de phosphate, avec une production annuelle de 2,6 millions de tonnes. Le pays produit également des quantités modestes, mais croissantes d'or, de gaz naturel et de matériaux de construction.
Le défi
Même si le Sénégal produit du phosphate depuis des décennies, le pays a peu conservé de l'industrie. Selon l'ITIE Sénégal, les ventes de phosphate et d'acide phosphorique s'élevaient à près de 950 millions de dollars en 2022, mais les exploitants miniers n'ont versé au gouvernement que 13 millions de dollars cette année-là. Le montant décevant des recettes publiques a incité les responsables à mieux utiliser les capacités de l'administration fiscale et des redevances minières pour tirer plus d'avantages financiers de ce secteur économique clé.
« Les phosphates jouent un rôle important dans notre secteur minier, mais, année après année, les recettes publiques ne sont pas à la hauteur », a déclaré Lamine Diouf, directeur du suivi et de l'audit au ministère des Mines et de la Géologie. du Sénégal. « Ces recettes font pâle figure par rapport aux revenus miniers provenant de l'or ou des sables minéralisés. »
Les valeurs de paiement des redevances dépendent du prix du marché déclaré pour les produits minéraux et du volume vendu (principalement exporté). Le ministère des Mines du Sénégal n'avait pas la capacité de fixer correctement le prix des transactions importantes portant sur des minéraux et devait s'appuyer sur les auto-évaluations des entreprises, qui sous-estimaient parfois la valeur des exportations de minéraux. Parce que le marché des phosphates reste dominé par un petit nombre de producteurs et d'acheteurs relativement important, il peut s'avérer difficile de trouver les prix de transactions comparables.
Notre rôle
Le Sénégal a distincte d'un programme d'assistance technique poussé sur la fiscalité minière fournie par l'IGF en partenariat avec le Forum de l'administration fiscale africaine entre 2020 et 2023. Dans le cadre de ce programme, l'IGF a travaillé en étroite collaboration avec les fonctionnaires du ministère des Mines du Sénégal qui vérifient les redevances minières.
Grâce à des réunions techniques bimensuelles, nous les avons aidés à identifier des prix des minéraux comparables auprès de fournisseurs de services mondiaux, à analyser de grandes quantités de données, à identifier les lacunes en matière d'informations sur les contribuables et à demander ces informations. à toutes les sociétés minières. Nous avons également organisé des ateliers sur les chaînes de valeur de l'industrie minière et fourni une assistance pratique dans l'utilisation d'outils d'analyse de données pour détecter les tendances et les risques dans les déclarations des entreprises.
Enfin, après plusieurs années de soutien au personnel du ministère dans l'analyse des déclarations des entreprises, la compréhension de la dynamique du marché et l'utilisation de renseignements provenant de sources commerciales réputées, nous avons recommandé une mesure administrative pour réduire le fardeau de la conformité pour l'administration et les contribuables. Nous avons aidé les régulateurs à élaborer un prix de référence – une méthodologie systématique pour l'évaluation des redevances pour les producteurs de phosphate basée sur une approche de régime de protection développée pour les prix de transfert. Cette approche déplace la charge de la preuve de l'administration vers les entreprises qui s'écartent du prix de référence tout en éliminant la nécessité de longs contrôles pour les entreprises qui s'y conforment.
Notre impact
Suite à notre engagement, le ministère des Mines et de la Géologie a établi, par arrêté ministériel, un prix de référence pour le phosphate en janvier 2024. L'arrêté ministériel impose aux entreprises, lors du calcul des redevances minières dues à l'État, soit d'utiliser le prix de référence, soit de justifier tout prix inférieur par des éléments. de preuve appropriée.
Le prix de référence défini dans l'arrêté ministériel est destiné à suivre l'évolution du marché des phosphates. Il peut être calculé chaque semaine et est basé sur un indice de prix transparent publié par une agence réputée pour le phosphate du Maroc, un pays leader dans la détermination des prix internationaux du secteur. Le prix de référence permet des ajustements du prix de l'indice qui fait ressortir la moindre valeur p des phosphates du Sénégal sur le marché mondial.
« Avec les conseils de l'IGF, nous avons maintenant établi un prix de référence pour le phosphate qui aide à garantir que l'extraction du phosphate apporte au Sénégal des avantages financiers partagés», a déclaré Lamine Diouf. « En outre, le prix de référence simplifie le processus de contrôle du ministère, libérant des ressources humaines précieuses et optimisant la perception des redevances. Il offre également aux sociétés minières une certitude quant à leurs obligations en matière de redevances minières. »
Ce prix de référence du phosphate renforce les impacts d'un programme pluriannuel qui a a aidé le Sénégal à progresser dans les vérifications des prix de transfert, la valorisation des titres miniers et le suivi et contrôle des redevances minières.