Incitations fiscales

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Le projet

Les gouvernements choisissent parfois d’offrir des incitations fiscales pour inciter les investissements miniers en prévoyant des écarts favorables par rapport aux politiques fiscales générales pour les sociétés minières. Ces incitations fiscales dans le secteur minier sont courantes dans les pays en développement, mais leur efficacité est souvent contestée. Si les incitations peuvent encourager la croissance du secteur minier, elles peuvent aussi être trop généreuses et détourner inutilement les recettes fiscales des gouvernements hôtes.

Par exemple, si une mine bénéficie d’un congé fiscal d’une durée limitée, une société minière peut réagir en accélérant le taux de production afin de maximiser ses revenus non imposables pendant cette période. Cela laisse moins de minerai à extraire après l’expiration du congé fiscal, ce qui réduirait encore davantage les recettes publiques.

Il est donc important que les décideurs comprennent quand les incitations fiscales peuvent être appropriées, quels types d’incitations sont les plus bénéfiques et comment les entreprises sont susceptibles de réagir à ces incitations.

Notre réponse

Vue d'ensemble IGF a produit la série suivante de documents sur les incitations fiscales minières, souvent en partenariat avec l'OCDE.

  • Incitations fiscales dans le secteur minier : minimiser les risques pour les revenus se concentre sur les réponses comportementales du contribuable et les conséquences imprévues qui peuvent découler des incitations fiscales. Il comprend un guide étape par étape pour examiner les incitations fiscales et les risques spécifiques pour les revenus, ainsi qu'une liste de contrôle pour aider les gouvernements à évaluer les réponses comportementales et les impacts sur les revenus.
  • Vue d'ensemble IGF Modèle financier peut être utilisé pour estimer le coût des incitations fiscales dans le secteur minier, y compris les réponses comportementales exposées dans notre note pratique. Le modèle est basé sur une mine d’or à ciel ouvert de taille moyenne en Afrique subsaharienne. Il peut être modifié de plusieurs manières pour refléter différentes hypothèses et paramètres. Les utilisateurs qui ont l'intention d'adapter le modèle doivent d'abord lire notre conseils supplémentaires pour mieux comprendre l'architecture du modèle.
  • Vue d'ensemble IGF Base de données sur les incitatifs fiscaux miniers fournit la vue la plus détaillée à ce jour de la concurrence fiscale dans le secteur minier, montrant à quel point les incitations fiscales sont courantes dans le secteur. Notre recherche compare les régimes fiscaux de 104 projets miniers dans 21 pays et constitue la première tentative systématique et à grande échelle de compilation des incitations fiscales utilisées par les gouvernements des pays en développement pour attirer les investissements miniers.
  • Aperçu des incitations : concurrence fiscale dans le secteur minier résume les principales conclusions de cette recherche empirique.

L'Institut international du développement durable (IIDD), le IGFdepuis 2005, a publié un Questions et réponses pour les décideurs politiques reconsidérer les incitations fiscales en tant qu'outil de promotion des investissements, dans le cadre du projet de l'IISD programme de fiscalité.

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