En octubre de 2021, más de 130 países aprobó un paquete de normas fiscales globales que afectará los derechos impositivos y los objetivos de política tributaria de prácticamente todos los países del mundo. Un año y medio después, tenemos una imagen más clara de cuáles serán sus implicaciones. El G-20 todavía apoya firmemente la reforma, y un número creciente de países se están preparando para implementar las nuevas reglas a partir de enero de 2024. Cuando lo hagan, otros gobiernos tendrán que evaluar cómo se ven afectados sus propios contribuyentes y realizar los cambios necesarios en su política fiscal.
El sector minero es importante para muchos países y suele ser una fuente clave de ingresos fiscales. Muchas empresas mineras multinacionales estarán sujetas a las nuevas normas fiscales globales. Los países anfitriones tienen interés en comprender cómo estas nuevas reglas globales pueden interactuar con su régimen fiscal interno para las empresas extractivas. Los formuladores de políticas deben comprender el tratamiento diferente que recibe la minería en cada pilar de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), el llamado “G20”.Solución de dos pilares para abordar los desafíos fiscales que surgen de la digitalización de la economía."
Los gobiernos de todo el mundo están empezando a hacer un balance de las nuevas normas fiscales globales y, en consecuencia, a adaptar sus propias políticas fiscales.
Pilar uno crea un nuevo derecho impositivo en países donde las corporaciones multinacionales tienen clientes o negocios rentables sin una presencia física gravable. Se aplica sólo a las aproximadamente 100 multinacionales más grandes. Es muy relevante para las empresas digitales, pero menos para la industria minera porque el Pilar Uno explícitamente excluye actividades de extracción. El Pilar va aún más lejos y delimita las primeras etapas de procesamiento de la producción mineral que se realizan en el país de extracción. Esto debería garantizar a los países mineros que se preservan todos sus derechos impositivos sobre la extracción de recursos y el procesamiento interno. La carga recaerá principalmente en las empresas mineras multinacionales para aplicar la exclusión y las jurisdicciones de sus empresas de origen para supervisar.
Pilar dos crea un conjunto de reglas que en conjunto imponen un impuesto mínimo global del 15%. Se aplica a todas las empresas con un umbral de ingresos globales anuales superior a 750 millones de euros, lo que cubriría a la mayoría de las empresas mineras medianas y grandes. Según las reglas del Segundo Pilar, también conocidas como reglas de Erosión de Base Global, si un país receptor no recauda impuestos de una empresa minera a una tasa efectiva mínima del 15% en un año determinado, otro país puede tener derecho a cobrar los impuestos. diferencia. El Segundo Pilar afectará a muchos países con impuestos bajos o nulos, cambiando así la forma en que las multinacionales estructuran sus estrategias fiscales globales. Aunque los países mineros tienden a tener tasas impositivas nominales sobre la renta corporativa superiores al 15%, muchos ofrecen generosos incentivos fiscales que puedan reducir las tasas impositivas efectivas por debajo del 15%, al menos por un período de tiempo. Estos incentivos, especialmente los basados en beneficios, como las exenciones fiscales, podrían necesita ser revisado a la luz del impuesto mínimo global.
Los gobiernos de todo el mundo están empezando a hacer un balance de las nuevas normas fiscales globales y, en consecuencia, a adaptar sus propias políticas fiscales. Pueden aprovechar las nuevas Guía para países en desarrollo sobre cómo comprender y adaptarse al impuesto mínimo global, publicado por el Instituto Internacional para el Desarrollo Sostenible, el IGFel instituto anfitrión y el Proyecto Internacional de Abogados Senior. Y hay muchos otros buenos recursos de organizaciones como la OCDE, Foro Africano de Administración Tributaria, Banco Mundial, F Monetario Internacionaly, y Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo.
Más allá de la solución de los dos pilares, la política fiscal a nivel mundial está experimentando más cambios que en décadas. Muchos países se han dado cuenta de que las normas fiscales internacionales no son inamovibles, y esto abre oportunidades para nuevas ideas. Por ejemplo, el resolución de las Naciones Unidas iniciar conversaciones intergubernamentales sobre impuestos marca una desviación importante del status quo. En el sector minero específicamente, la IGF y la iniciativa del Foro Africano de Administración Tributaria sobre el futuro de los impuestos sobre los recursos está diseñado para ayudar a los gobiernos y otras partes interesadas a repensar el diseño de políticas. El IGF La Iniciativa Mundial sobre Impuestos a la Minería de la Secretaría seguirá centrada en cómo afectarán estas reformas a los países mineros.
