A medida que el consenso internacional en torno a la transición energética impulsa la demanda de más minerales, los formuladores de políticas buscan nuevos impuestos, regalías y otras medidas fiscales para garantizar que los beneficios financieros de la minería se compartan equitativamente en los próximos años.
La recaudación de ingresos de la minería a menudo requiere conocimientos y capacidad específicos del sector para evaluar operaciones complejas y transacciones transfronterizas. Estos desafíos pueden ser especialmente costosos para los países en desarrollo con experiencia y capacidad administrativa limitadas. En África, los países pierden aproximadamente 470 a 730 millones de dólares en los ingresos mineros anuales debido a la evasión fiscal por parte de corporaciones multinacionales.
Los responsables de las políticas se reunieron recientemente en la Conferencia mundial sobre el futuro de la tributación de los recursos. Durante el evento, funcionarios de distintas naciones compartieron experiencias sobre las dificultades de recaudación de ingresos en la minería. Por ejemplo, muchos expresaron la necesidad de reducir su dependencia del impuesto sobre la renta de las empresas, que es vulnerable al traslado de ganancias, una práctica mediante la cual las multinacionales trasladan ganancias de jurisdicciones con altos impuestos a jurisdicciones con bajos impuestos a través de transacciones entre partes relacionadas. La fijación de precios de los minerales es otro desafío generalizado para las agencias encargadas de evaluar el valor real de diversos productos minerales con fines de recaudación de ingresos.
Aspectos destacados de la Conferencia Mundial sobre el Futuro de la Tributación de los Recursos
Funcionarios gubernamentales asistieron a la conferencia global para aprender sobre políticas innovadoras que ofrecen simplicidad, participación, equidad y compensación para los gobiernos. Estas ideas políticas se describen en un nuevo manual para responsables de políticas lanzado en la conferencia, El futuro de los impuestos a los recursos: 10 ideas de políticas para movilizar los ingresos mineros, coeditado por el IGF y el Foro Africano de Administración Tributaria.
Facilidad
El manual explora políticas que pueden ayudar a los gobiernos a agilizar el proceso de determinar el precio y la cantidad correctos de un mineral para calcular el impuesto sobre la renta empresarial. El Sexto Método, por ejemplo, utilizado en Bolivia, Costa Rica y Zambia, utiliza precios cotizados públicamente para calcular los ingresos por la venta de minerales. Dichos precios proporcionan un estándar claro y transparente para determinar el precio de las ventas de minerales entre partes relacionadas que sería más fácil de aplicar para las autoridades fiscales y menos vulnerable a la evasión fiscal.
Participación
Los gobiernos están deseosos de desempeñar un papel más importante en la extracción, procesamiento y venta de productos minerales para aumentar los beneficios financieros de la minería. La demanda potencial de minerales críticos ha llevado a algunos países a considerar la creación de empresas estatales en el sector minero. México ha establecido uno para el litio; Chile tiene planes similares. Desafortunadamente, muchas de estas empresas estatales en el pasado no lograron alcanzar sus objetivos y a menudo se vieron afectadas por una mala gobernanza. El manual extrae lecciones del diseño y la gobernanza de la empresa nacional del cobre de Chile, así como de empresas estatales en Mongolia y Marruecos. Estas lecciones subrayan, por ejemplo, la importancia de que un consejo asesor independiente y profesional dirija a estas organizaciones en la dirección correcta.
Justicia
Un régimen justo debería recaudar más ingresos cuando las empresas tienen mayor capacidad de pago y menos en un contexto económico más desafiante. Una regalía variable, por ejemplo, tiene una tasa que varía con alguna medida del precio o rentabilidad del mineral. Países como Mongolia, Bolivia y Zambia ajustan sus regalías en función de los precios de los minerales. Esto significa que cuando el precio de un mineral es alto, el gobierno debería obtener más beneficios y viceversa. Las regalías variables se autoajustan, lo que hace que el régimen sea predecible para los inversores y al mismo tiempo ayuda a los gobiernos a mejorar la recaudación de ingresos mineros. Por último, son fáciles de comunicar al público; A los ciudadanos les gusta ver que las regalías aumentan con las ganancias, especialmente si parte de ellas se destina a las comunidades.
Compensación
Los beneficios del sector minero deberían fluir hacia las comunidades. Esto es especialmente cierto para aquellos que se encuentran cerca de operaciones mineras y que tienen una alta probabilidad de experimentar los efectos negativos de la minería. Si bien algunas jurisdicciones, como Papúa Nueva Guinea, han destinado sus contribuciones de regalías a la comunidad local, otros países carecen de obligaciones legales para compensar a las comunidades locales. En el caso de este último, el manual propone introducir un “impuesto sobre el volumen de negocios para el desarrollo” aplicado a las empresas mineras y destinado a las comunidades. Las empresas mineras tendrían la opción de invertir directamente para proporcionar beneficios públicos y recibir una compensación de la obligación del impuesto sobre el volumen de negocios de desarrollo. Un impuesto de este tipo beneficiaría a la comunidad y contribuiría a la licencia social del inversor para operar.
Soluciones para un enfoque personalizado
Si bien nuestro manual para formuladores de políticas considera cada una de las 10 ideas por separado, ninguna opción de política puede considerarse de forma aislada. Un régimen fiscal bien diseñado para la minería considera todos los impuestos y cargos que cubren el sector minero como un paquete que se adapta a las partes interesadas, circunstancias y prioridades únicas de cada país. Reformar prácticas de larga data nunca es fácil, pero estas ideas muestran caminos claros a seguir para que los gobiernos trabajen para garantizar que la minería beneficie plenamente a su país.