El sector minero es un pilar vital de la economía de Mongolia. Ha impulsado la inversión extranjera, el comercio y el crecimiento desde que el país adoptó una economía de mercado a principios de los años noventa. La industria representó el 1990% del producto interno bruto de Mongolia y el 19% del valor de sus exportaciones. en 2019.
El Desafío
A medida que el capital extranjero fluía cada vez más hacia Mongolia, el gobierno observó que no estaba recibiendo ingresos proporcionales por el desarrollo del sector minero. Esto se debió en gran medida a la erosión de la base imponible y el traslado de ganancias (BEPS) por parte de algunas empresas mineras multinacionales, junto con recursos humanos y experiencia limitados dentro de la administración tributaria de Mongolia para abordar los problemas de BEPS.
Nuestro rol
Como miembro del Foro Intergubernamental Minería, Metales, Minerales y Desarrollo Sostenible (IGF), Mongolia buscó asistencia técnica sobre impuestos a la minería en 2019. Posteriormente se convirtió en el IGFs primero país de buceo profundo sobre impuestos y un apoyo de política fiscal más amplio para el sector minero. Este programa fue liderado en asociación con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y ejecutado junto con Inspectores Fiscales Sin Fronteras (IFSF).
Esta iniciativa única aporta la experiencia complementaria en minería e impuestos internacionales que poseen estos socios junto con recursos para el apoyo al desarrollo de capacidades a largo plazo, que incluye orientación específica para la minería sobre los desafíos BEPS, capacitación, servicios de asesoría legal y de políticas, y prácticas tributarias. asistencia de auditoría.
La Autoridad Fiscal de Mongolia tenía tres prioridades principales:
- Desarrollar capacidad para auditar los precios de transferencia, el proceso mediante el cual las multinacionales fijan el precio de las transacciones intragrupo.
- Aumentar los ingresos fiscales por plusvalías valorando con mayor precisión las licencias mineras.
- Mejorar la recaudación del impuesto sobre la renta de las empresas evitando que las empresas compensen indebidamente las ganancias mineras con costos de exploración o de desarrollo de proyectos en las primeras etapas.
Nuestro impacto
Motivada por mejorar su práctica de auditoría de precios de transferencia, la administración tributaria de Mongolia actuó rápidamente para poner a funcionarios clave a disposición del gobierno. IGF y socios para capacitación general y específica de la industria. En octubre de 2019, había lanzado su división inaugural de precios de transferencia. El jefe de la nueva unidad de precios de transferencia, Tugsjargal Sereenendorj, comentó sobre una de esas capacitaciones: “El tema más útil para mí fue el precio de diferentes tipos de carbón utilizando la base de datos de precios del mercado mundial. En Mongolia, la subvaloración del carbón en transacciones tanto con partes relacionadas como con partes independientes es un problema común”.
En su primera evaluación del impuesto sobre precios de transferencia, el gobierno recaudó USD 228 millones en ingresos tributarios y negó USD 1.5 mil millones en pérdidas arrastradas que habrían reducido significativamente los ingresos tributarios futuros.
A finales de 2020, Mongolia emitió su primer evaluación de precios de transferencia como parte de una auditoría integral de una gran empresa minera multinacional. A través de esta evaluación, el gobierno recaudó 228 millones de dólares en ingresos fiscales y negó 1.5 millones de dólares en pérdidas arrastradas que habrían reducido significativamente los ingresos fiscales futuros. Es de destacar que el contribuyente pagó la liquidación fiscal en su totalidad y que la suma representó alrededor del 1.7% del producto interno bruto del país en 2020.
“La auditoría de precios de transferencia realizada con la asistencia técnica esencial brindada por IFSF, IGF, y expertos de la OCDE es un gran paso adelante para la administración tributaria de Mongolia”, dijo Zayabal Batjargal, comisionado de la administración. "La evaluación fiscal resultante es un testimonio de las capacidades de los funcionarios tributarios de Mongolia, así como del esfuerzo internacional combinado para abordar la evasión fiscal global".
Mongolia ha realizado cambios importantes en su marco legal y regulatorio que ya están generando ingresos mineros adicionales.
En 2019, tras el desarrollo de capacidades y el apoyo en redacción legal por parte de la IGF y socios, la autoridad fiscal presentó nuevas regulaciones sobre valoración de licencias mineras y de exploración para efectos del impuesto a las ganancias de capital (Decreto 302). Anteriormente, las empresas podían elegir el método de valoración que les exigía pagar la menor cantidad de impuestos. Desde que se introdujo el reglamento, la autoridad fiscal ha gravado aproximadamente 8.7 millones de dólares en impuestos sobre la transferencia de 246 licencias.
Mongolia también introdujo reglas de delimitación por primera vez en 2020. Dichas reglas impiden que las empresas mineras consoliden ingresos y costos en múltiples proyectos para retrasar el pago del impuesto sobre la renta corporativo, a veces durante años. IGF y los socios brindaron aportes técnicos para la redacción de las nuevas reglas, así como el desarrollo de capacidades para su implementación. Los funcionarios han confirmado que las medidas de protección están generando ingresos adicionales para el gobierno de los titulares de licencias mineras y, al mismo tiempo, hacen que sea más fácil predecir el momento y el monto de los impuestos adeudados.
El IGF y sus socios continúan trabajando con el Gobierno de Mongolia para fortalecer la recaudación de ingresos del sector minero.
Para obtener más información sobre este programa, consulte el informe. Abordar la evasión fiscal multinacional en Mongolia: de la creación de marcos legales modernos y experiencia en la industria minera a un importante resultado de auditoría publicado por la OCDE, IFSF y IGF y disponible en Inglés, Francés, Español y Mongol.